Fiscale status ontslaat u niet van de verpakkingsplicht
Nee, als kleine ondernemer (Kleinunternehmer) bent u niet vrijgesteld van de verpakkingslicentie. De fiscale kleineondernemersregeling volgens § 19 UStG (Duitse btw-wet) werkt alleen in het btw-recht. Het Duitse verpakkingsrecht kent deze drempel niet. Het knoopt aan bij het beroepsmatig ter beschikking stellen van verpakkingen in Duitsland, niet bij de hoogte van uw omzet. Voor registratie en systeemdeelname gelden in principe dezelfde eisen als voor grotere postorderbedrijven. Bij de lopende gegevensmeldingen zijn er voor kleine hoeveelheden verpakkingen wel vereenvoudigingen.
Sinds 12 augustus 2026 gelden in Duitsland de PPWR en de VerpackDG (Verpackungsrecht-Durchführungsgesetz)[1]. De wet definieert de eerste in-de-handelbrenger (Erstinverkehrbringer) als iedere persoon die verpakkingen voor het eerst beroepsmatig in Duitsland ter beschikking stelt, § 3 lid 17 VerpackDG. Over een omzetdrempel, een stuksgrens of een bagatelgrens staat daar niets. Ook de rechtstreeks geldende EU-verordening (EU) 2025/40 (PPWR) verandert niets aan deze plichten; hoe de EU-verordening en het Duitse verpakkingsrecht in elkaar grijpen, leest u in onze PPWR-gids.
| Toetspunt | Belastingrecht (kleineondernemersregeling) | Verpakkingsrecht (VerpackDG) |
|---|---|---|
| Aanknopingspunt | Hoogte van de omzet in het kalenderjaar | Beroepsmatig ter beschikking stellen van verpakkingen in Duitsland |
| Drempel voor vrijstelling | Omzetgrenzen van § 19 UStG | Geen omzet- of hoeveelheidsdrempel voor registratie en systeemdeelname |
| Rechtsgevolg bij overschrijding | Overgang naar de normale btw-heffing | Registratie, systeemdeelname en meldingen blijven onveranderd verplicht |
Kleine ondernemer en micro-onderneming niet verwarren
De fiscale kleine ondernemer volgens § 19 UStG is niet hetzelfde als een micro-onderneming volgens de PPWR. Als micro-onderneming gelden bedrijven met minder dan tien werknemers en een jaaromzet of balanstotaal van hoogstens 2 miljoen euro. Voor zulke bedrijven bevat de PPWR bij bepaalde constellaties met een eigen merk een bijzondere regel: is de leverancier van de verpakking of van het verpakte product in dezelfde lidstaat gevestigd, dan kan deze als fabrikant van de verpakking gelden[2]. Dat is geen algemene vrijstelling voor kleine webshops en verandert er in het bijzonder niets aan dat eigen verzendverpakkingen apart moeten worden beoordeeld.
Doorslaggevend is dus niet de fiscale status, maar de rol in het verpakkingsrecht en het soort verpakking dat u gebruikt. Precies dit onderscheid draagt de rest van het artikel. Wijkt uw situatie af van het standaardgeval, bijvoorbeeld door eigen merken, goederen van buiten de EU of fulfilment, dan valt die niet meer in het algemeen te beantwoorden.
Eigen verzendverpakking versus geleverde productverpakking
De eerste vraag is niet hoeveel omzet u maakt, maar welke verpakking überhaupt plichten veroorzaakt en van wie die verpakking is. Daarbij helpen drie typische constellaties:
- Eigen verzendverpakking: u vult de doos, het opvulmateriaal of de verzendzak zelf en geeft de goederen door aan uw klanten. Voor deze verpakking bent u in elk geval de verantwoordelijke producent in de zin van de wet. Een ontbrekend logo of een standaarddoos van de groothandel verandert daar niets aan.
- Productverpakking van de leverancier: uw leverancier heeft de verkoopverpakking gemaakt en gevuld aan u geleverd. In de toeleveringsketen kan de leverancier de registratieplichtige producent zijn. Controleer of hij zich heeft geregistreerd en bij een inzamelsysteem is aangesloten, en laat u dat bevestigen voordat u erop vertrouwt.
- Verpakking onder uw eigen merk: laat u producten onder uw naam of merk ontwikkelen of produceren, dan kunt u zelf als producent gelden. De rol volgt uit de constellatie, niet uit de opdruk alleen. Bij micro-ondernemingen kan echter de hierboven beschreven bijzondere PPWR-regel gelden als de leverancier van de verpakking of van het verpakte product in dezelfde lidstaat is gevestigd. Daarom moet u bij eigen merken niet alleen uit de merkopdruk afleiden wie de EPR-verantwoordelijkheid draagt.
Twee afbakeningen verdienen een duidelijke zin. Ten eerste: een factuur aan een bedrijf is geen uitzondering. Verpakkingen vallen ook onder de systeemdeelname als ze vrijkomen op vergelijkbare plaatsen zoals kantoren, kantines of ambachtelijke bedrijven, § 3 lid 6 en 7 VerpackDG[1]. Ten tweede: een rol als wederverkoper in een productgebied ontslaat u niet automatisch van plichten voor de verzendverpakking die u daarnaast gebruikt.
Zelf registreren in LUCID en systeemdeelname afsluiten
Voor de eigen verzendverpakking kunt u twee stappen niet overslaan. Beide vallen onder uw eigen verantwoordelijkheid, hoe klein uw shop ook is. Let op het onderscheid tussen registratie, de inschrijving in het LUCID-register bij de Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR), en systeemdeelname, het contract met een duaal systeem. In de spreektaal heet de systeemdeelname vaak verpakkingslicentie; een apart register daarvoor bestaat niet.
- Registreer uw bedrijf in LUCID voordat u voor het eerst verpakkingen ter beschikking stelt, § 6 VerpackDG. De registratie moet door het bedrijf zelf gebeuren en kan niet aan een externe dienstverlener worden overgedragen[3]. De registratie verloopt via het elektronische systeem van de ZSVR, die u een registratienummer meedeelt.
- Sluit vóór de eerste verzending een contract met een of meer duale systemen en meld uw verzendverpakkingen aan met materiaalsoort en gewicht, § 7 lid 1 VerpackDG. Verzendverpakkingen en serviceverpakkingen vallen volgens de ZSVR zonder uitzondering onder de systeemdeelname[4].
- Laat het systeem uw deelname schriftelijk of elektronisch bevestigen en bewaar deze bewijsstukken. Bij een geschil tonen ze aan dat u hebt gehandeld voordat u verpakkingen ter beschikking stelde.
- Meld de gelicentieerde hoeveelheden doorlopend; daarover meer in de volgende paragraaf.
De wet borgt deze plichten. Wie niet of niet correct geregistreerd is, mag geen verpakkingen in Duitsland ter beschikking stellen; hetzelfde geldt bij ontbrekende systeemdeelname, § 13 VerpackDG[1]. Distributeurs mogen verpakkingen van niet correct geregistreerde producenten niet aanbieden. Online platforms moeten de betreffende bewijzen controleren, en fulfilmentdienstverleners mogen voor niet correct geregistreerde producenten bepaalde diensten niet verlenen.
De systeemdeelname is geen eenmalige handeling. U meldt doorlopend welke hoeveelheden u per verpakkingssoort hebt gelicentieerd. Volgens § 9 lid 1 VerpackDG stuurt u de ZSVR onverwijld na elke melding aan het systeem het registratienummer, de materiaalsoort en het gewicht, de naam van het systeem en de periode[5]. Voor kleinere hoeveelheden bestaat een echte vereenvoudiging, maar die betreft alleen het melden en is geen vrijstelling van registratie en systeemdeelname.
| Plicht | Standaardroute | Vereenvoudiging onder de drempel |
|---|---|---|
| Gegevensmeldingen (§ 9) | Onverwijld na elke systeemmelding aan de ZSVR | Onder 10 ton verpakkingen met systeemdeelnameplicht in het voorgaande jaar volstaat één jaarmelding uiterlijk op 1 juni van het volgende jaar[5] |
| Volledigheidsverklaring (Vollständigkeitserklärung, § 10) | Jaarlijks uiterlijk op 15 mei, gecontroleerd door een geregistreerde deskundige of accountant | Vrijgesteld zijn hoeveelheden in het voorgaande jaar onder 80 ton glas, onder 50 ton papier, karton en golfkarton en onder 30 ton overige materiaalsoorten[1] |
Een typische webshop van een kleine ondernemer zit met enkele honderden kilo's verzendverpakking ruim onder beide drempels. Bij minder dan 10 ton verpakkingen met systeemdeelnameplicht in het voorgaande jaar beperkt de wettelijke gegevensmelding aan de ZSVR zich tot één jaarlijkse melding uiterlijk op 1 juni van het volgende jaar[5].
Of u zelf verantwoordelijk bent voor een verpakking, hangt niet af van uw fiscale status, maar van product, rol en verkoopkanaal. Juist bij eigen merken, import, meerdere leveranciers of verkoop naar andere landen kunnen extra EPR-plichten ontstaan. Met de behoefteanalyse van ClearoSystems krijgt u een volledig overzicht van welke EPR-plichten gelden voor uw producten, rollen, verkoopkanalen en doellanden. Zo ziet u tijdig wat u moet registreren of regelen, en voorkomt u ontbrekende registraties of andere compliancegaten.
Veelgestelde vragen
- Heb ik als kleine ondernemer een verpakkingslicentie nodig?
- Ja, als u voor de betreffende verpakking producent bent in de zin van de EPR. In het typische webshopgeval, waarin u uw goederen zelf in dozen, verzendzakken of ander verzendmateriaal verpakt, gelden registratie en systeemdeelname in principe vanaf de eerste verpakking. Volgende stap: noteer uw registratienummer uit LUCID en sluit vóór de eerste verzending een contract met een inzamelsysteem.
- Geldt de licentieplicht ook als ik alleen aan zakelijke klanten verkoop?
- Ja. Ook bij B2B-verkopen vallen uw verzendverpakkingen onder de systeemdeelname. Verpakkingen voor de e-commerce vallen onder de systeemdeelname, ongeacht of de eindafnemer een consument, een kantoor of een groter bedrijf is.
- Volstaat de LUCID-registratie, of moet ik daarnaast een duaal systeem inschakelen?
- Beide zijn nodig, en de volgorde telt: zonder LUCID-inschrijving mag u helemaal niets ter beschikking stellen, zonder systeemcontract mag u verpakkingen met systeemdeelnameplicht niet in de handel brengen. Volgende stap: documenteer inkoopfacturen en hoeveelheden per materiaalsoort; dat vergemakkelijkt de latere melding aan de ZSVR.
